法人保険は、会社の「守り」を担う非常に重要な財務ツールです。
しかし、多くの経営者が “契約したまま放置” しており、
・会社の状況に合っていない
・税務リスクを抱えている
・本来得られるはずのメリットを逃している
というケースが少なくありません。

この記事では、法人保険を見直すべき正しいタイミングと、
経営者が押さえるべき判断基準をわかりやすくまとめました。

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■ なぜ法人保険の見直しが必要なのか？

法人保険は
「経営環境 × 税制 × 会社規模 × 事業承継」
など、多数の変数で効果が変わります。

特に近年は
• 税制改正
• 就業不能リスクの増加
• 従業員数・役員構成の変化
• 経営者の高齢化
が進むことで、「5年前の最適解が、今は“最適ではない”」という現象が起きています。

つまり、法人保険は “契約した瞬間から、見直しの必要性が始まる” のです。

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■法人保険を見直すべき5つのタイミング

① 決算前（特に3か月前）

決算対策として保険に加入した企業は多いですが、
・利益の変動
・役員報酬の見直し
・設備投資
によって、当時の保険が適切でなくなることがあります。

決算3か月前は、見直し必須のタイミング。

② 役員の交代・役員報酬の変更

医療保険・就業不能保険・退職金準備などは、
役員構成や役員報酬に直結します。

▶ 「新しい役員が加入していない」
▶ 「逆に、退任した役員の保険が残っている」

こうしたケースは非常に多く、税務リスクにもつながります。

③ 資金繰り・キャッシュフローの見直し時

法人保険は、
・積立率
・返戻率
・保険料負担
が会社の現金に大きく関わります。

売上の波や支出構造が変わったときは、
“払い続けて大丈夫か”を再確認する必要があります。

④ 事業承継・自社株評価を考え始めた時

事業承継における法人保険は、
・納税資金
・株式買取資金
・死亡退職金
の準備として役立ちます。

しかし
「何となく加入」では逆に承継を難しくする保険もあります。

承継を考えた段階で、保険の棚卸しは必須です。

⑤ 税制改正があった時

中小企業経営に最も影響するのは、保険そのものではなく 税制 です。

近年は
・高返戻率保険の規制
・福利厚生制度の要件整理
・損金算入ルールの明確化
などが続いています。

税制が変わったら、保険は“ほぼ確実に”見直しが必要です。

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■法人保険の正しい判断基準（チェックリスト）

① 「目的」に合っているか？（最重要）

法人保険は目的を間違えると、全てがズレます。

目的の例：
• 経営者の就業不能対策
• 死亡保障（会社の経営継続）
• 退職金準備
• 福利厚生
• 事業承継（株式/納税資金）
• 緊急時の資金確保

▶ 目的のない保険は、存在自体がリスク。

② 経営者不在時の「会社の空白」を埋められるか？

エミシェアの旗印である
「社長が不在でも会社が止まらない仕組み」
に直結します。

・社長が倒れた翌日
・急な入院
・長期療養
この状態を“現実として”想像した時、
現行の法人保険で十分かどうかを判断します。

③ 税務上の取り扱いは正しいか？

税務リスクの例：
• 損金算入範囲の誤り
• 福利厚生要件を満たしていない
• 解約返戻金の取り扱いに不備
• 退職金税務と合っていない

法人保険は、「税務の知識」×「保険の知識」 の両方が分かる専門家でないと判断できません。

④ 将来の返戻金と資金需要のタイミングが合っているか？

「返戻金をいつ使うか？」
この計画がなければ、保険はただの固定費になります。

・退職金の支給タイミング
・設備投資
・借入返済
・承継時の買取資金

“目的と資金需要の“時期が合うか”は必ず確認します。

⑤ 現状の保険料負担に無理がないか？

法人保険は長期支払いが多いため、
5年前・10年前に問題なく払えていた金額が、
今は重くなっている企業が多いです。

継続可能性のチェックは必須。

■法人保険の見直しは「5年に1度」が基本

理想は
毎年決算前に“棚卸し”
最低でも
5年に1度は本格的に見直す
これが最新の基準です。

理由は、
☑ 経営環境の変化
☑ 税制改正
☑ 経営者の年齢
☑ 事業承継の準備
などが短い周期で変動するからです。

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【まとめ】

法人保険は「契約した瞬間から見直しが始まる」

法人保険は経営を守る“設計図”です。
その設計図が古いままでは、会社は守れません。

今の会社の状況に合っているか？
目的は明確か？
税務・財務と整合しているか？

少しでも違和感があれば、それは“見直しサイン”です。

エミシェアでは、
・目的ごとの保険整理
・見直し診断
・税務・財務・承継の一元化アドバイス
を行っていますので、お気軽にご相談ください。